近年來，越來越多的中國企業(yè)趕赴境外上市的盛宴！而內(nèi)地企業(yè)境外上市中間會涉及到境外投資外匯登記（37號文），那么“37號文”到底是什么？有什么作用呢？今天我來告訴你！
一、境外投資外匯登記（37號文）
37號文即《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》，文號為“匯發(fā)[2014]37號”故簡稱37號文。通知中規(guī)定的境外投資外匯登記即被稱為“37號文登記”。
對于有中國自然人的境外架構(gòu)，中國自然人需要完成37號文，才能順利取得外商投資企業(yè)外匯登記中的“返程投資企業(yè)”標(biāo)識，從而順利將境外的投融資資金匯往國內(nèi)。在返程投資過程中，外商投資企業(yè)在辦理境內(nèi)外匯登記和銀行賬戶的時候，必須聲明自己是返程投資企業(yè)，否則會面臨虛假申報帶來處罰的風(fēng)險。
二、境外投資外匯登記（37號文）的適用對象
主體是境內(nèi)個人和企業(yè)。境內(nèi)，應(yīng)特指中國大陸，而不包括港澳臺；適用的行為是境內(nèi)個人和企業(yè)在境外設(shè)立SPV，或者，用境外的資產(chǎn)和權(quán)益用于再投資、融資的；備案的主體應(yīng)是境內(nèi)的個人或者企業(yè)；
所謂境內(nèi)的個人，系指年滿18周歲且具有完全行為能力的中國自然人；所謂境內(nèi)企業(yè)，系指中國境內(nèi)合法注冊且有效存續(xù)的企業(yè)，既包括民營企業(yè)，也包括央企、國企，也包括中外合資企業(yè)或外商獨資企業(yè)。
實務(wù)操作中，一般的，為便于在外匯管理局申請37號文下的外匯登記，我們一般以境內(nèi)公司作為外匯登記的主體，而不是非公司主體（如：境內(nèi)的合伙企業(yè)）。以合伙企業(yè)作為外匯登記備案主體，審批所需周期很長，且最終無法取得登記的可能性較高。
三、不做境外投資外匯登記（37號文）的后果
1.境外資金回流受阻
2.境內(nèi)實體公司無法辦理任何股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資等股權(quán)變動手續(xù)
3.相關(guān)個人及關(guān)聯(lián)外商投資企業(yè)將受到處罰
四、境外投資外匯登記（37號文）登記時間點
境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前，應(yīng)向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)。境內(nèi)居民以境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向注冊地外匯局或者境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地外匯局申請辦理登記；境內(nèi)居民以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向注冊地外匯局或者戶籍所在地外匯局申請辦理登記。
另外，如果涉及到補登記，還需要注意：境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，境內(nèi)居民應(yīng)向外匯局出具說明函說明理由。外匯局根據(jù)合法性、合理性等原則辦理補登記，對涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進行行政處罰。
文章篇幅有限，如果你對于境外投資外匯登記（37號文）還存在疑問，可以向我們咨詢。
