近些年來，境內(nèi)機構(gòu)投資的境外項目或者紅籌架構(gòu)項目越來越多，根據(jù)監(jiān)管政策規(guī)定，涉及跨境投資需要先辦理ODI，能否申報ODI以及辦理ODI的進度成為涉外股權(quán)投資中重點關(guān)注的事項。為此，我給大家總結(jié)了關(guān)于辦理ODI的一些項目經(jīng)驗，希望對人民幣基金的涉外股權(quán)投資有所幫助。
為什么辦ODI備案？
境內(nèi)主體投資境外目標公司或項目時，需完成ODI申報備案后才能獲取境外目標公司的股份或權(quán)益。
誰要辦ODI備案？
申報ODI的主體是境內(nèi)非自然人主體，包括境內(nèi)的有限責(zé)任公司、有限合伙企業(yè)等。
自然人需要直接投資境外主體的，應(yīng)按照《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號）的規(guī)定，辦理個人外匯登記（簡稱“37號文登記”）。
實踐中，目標公司在搭建紅籌架構(gòu)進行重組時，往往由創(chuàng)始人或?qū)嶋H控制人辦理37號文登記，其他境內(nèi)股東申報ODI。
ODI備案的有效期
實踐中，如果已完成ODI登記備案，因?qū)嶋H情況暫時不打款的，需要注意ODI證書的有效期，在到期前需及時申請延期，避免超期后證書失效。
根據(jù)商務(wù)部《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號）第十六條自領(lǐng)取《證書》之日起2年內(nèi)，企業(yè)未在境外開展投資的，《證書》自動失效。如需再開展境外投資，應(yīng)當按照本章程序重新辦理備案或申請核準。
根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會《企業(yè)境外投資管理辦法》第三十五條核準文件、備案通知書有效期2年。確需延長有效期的，投資主體應(yīng)當在有效期屆滿的30個工作日前向出具該項目核準文件或備案通知書的機關(guān)提出延長有效期的申請。
申請成功的后續(xù)事項
1.完成投資后需要及時向監(jiān)管部門報備或報道
根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》第四十四條：屬于核準、備案管理范圍的項目，投資主體應(yīng)當在項目完成之日起20個工作日內(nèi)通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交項目完成情況報告表。項目完成情況報告表格式文本由國家發(fā)展改革委發(fā)布。
前款所稱項目完成，是指項目所屬的建設(shè)工程竣工、投資標的股權(quán)或資產(chǎn)交割、中方投資額支出完畢等情形。
根據(jù)《境外投資管理辦法》第23條：企業(yè)應(yīng)當要求其投資的境外企業(yè)中方負責(zé)人當面或以信函、傳真、電子郵件等方式及時向駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）報到登記。
2.每年向外匯局申請年檢備案
根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》：境內(nèi)機構(gòu)（金融機構(gòu)除外）應(yīng)按照境外投資聯(lián)合年檢的相關(guān)規(guī)定參加年檢。多個境內(nèi)機構(gòu)共同實施一項境外直接投資的，應(yīng)分別到所在地外匯局參加外匯年檢。
實踐中，通常由各地稅務(wù)部門發(fā)送通知，在6月30日前完成上一年度投資項目的外匯年檢備案。
